Dne 1. května 2022 nabyl účinnosti zákon č. 245/2022 Sb., kterým se mění zákon č. 37/2021 Sb., o evidenci skutečných majitelů (dále jen „ZoESM“). Důvodem přijetí této novely byl zejména požadavek souladu se směrnicí Evropského parlamentu a Rady EU 2015/849 ze dne 20. května 2015 o předcházení využívání finančního systému k praní peněz nebo financování terorismu („V. AML směrnice“). Vláda tak byla návrhem zákona nucena reagovat na řízení vedené Evropskou komisí proti České republice o nesplnění povinnosti pro nesprávné provedení právě této směrnice.
K hlavním změnám patří především úprava definice skutečného majitele, kdy nyní se již nerozlišují pojmy „osoba s koncovým vlivem“ a „koncový příjemce“, přičemž novela již počítá pouze s jednotným pojmem „skutečný majitel“. Dle ustanovení § 2 písm. c) ZoESM je skutečným majitelem každá fyzická osoba, která v konečném důsledku vlastní nebo kontroluje právnickou osobu nebo právní uspořádání. Nově jsou tedy kritéria určení skutečného majitele stanovena tak, že:
„Korporaci v konečném důsledku vlastní nebo kontroluje každá fyzická osoba, která přímo nebo nepřímo prostřednictvím jiné osoby nebo právního uspořádání
- - má podíl v korporaci nebo podíl na hlasovacích právech větší než 25 %,
- - má právo na podíl na zisku, jiných vlastních zdrojích nebo likvidačním zůstatku větší než 25 %,
- - uplatňuje rozhodující vliv v korporaci nebo korporacích, které mají v dané korporaci samostatně nebo společně podíl větší než 25 %, nebo
- - uplatňuje rozhodující vliv v korporaci jinými prostředky.“
Základním kritériem pro určení skutečného majitele je tedy pouze přímé nebo nepřímé vlastnictví nebo kontrola, resp. rozhodující vliv. Dále se rozlišuje osoba materiálního skutečného majitele dle § 4 ZoESM nebo skutečného majitele formálního dle § 5a ZoESM.
Dle § 4 odst. 2 ZoESM uplatňuje rozhodující vliv v korporaci osoba, která na základě vlastního uvážení, bez ohledu na to, zda a na základě jaké právní skutečnosti, může přímo nebo nepřímo prostřednictvím jiné osoby nebo právního uspořádání dosáhnout toho, že rozhodování nejvyššího orgánu korporace odpovídá jeho vůli. Má se za to, že rozhodující vliv v korporaci uplatňuje ten, kdo může jmenovat nebo odvolat většinu osob, které jsou členy statutárního orgánu korporace.
Pro účely výpočtu výše nepřímého podílu v korporaci se v rámci řetězení podíly, které mají navázané osoby nebo právní uspořádání, násobí a v případě větvení se součiny podílů z jednotlivých řetězení poté sčítají. Pro účely určení skutečného majitele investičního fondu v právní formě akciové společnosti s proměnným základním kapitálem se nepřihlíží k investičním akciím, ledaže stanovy spojují s těmito akciemi obdobné hlasovací právo jako u zakladatelských akcií.
Další změnou je také zúžení výjimek dle § 7 ZoESM, čímž se tedy rozšiřuje okruh subjektů, na které se vztahuje evidenční povinnost. Údaje o skutečném majiteli nově musí evidovat také okresní a regionální komory, politické strany a politická hnutí, církve a náboženské společnosti, odborové organizace a organizace zaměstnavatelů, společenství vlastníků jednotek a honební společenstva. U těchto subjektů však převážně dochází k tzv. automatickému průpisu, podle údajů z jiných veřejných evidencí. Výjimky naopak i nadále platí zejména pro stát a územní samosprávné celky, stejně tak jako příspěvkové organizace státu a územně samosprávných celků. Dalšími subjekty, které nemají povinnost zápisu svého skutečného majitele do evidence, jsou potom také tzv. veřejně prospěšné právnické osoby.
Obchodní korporace a další povinné osoby, které dosud řádně splnily evidenční povinnost dle ZoESM ve znění před touto novelou, mají nyní povinnost ve lhůtě 6 měsíců od nabytí účinnosti této novely, tj. do 1. dubna 2023, ověřit, zda jejich dosavadní zápis v evidenci skutečných majitelů odpovídá nově stanoveným požadavkům pro určení skutečného majitele, a v případě rozporu jsou povinny provést v evidenci skutečných majitelů změnu. Stejná 6měsíční lhůta platí i v případě subjektů, které doposud neměly povinnost evidovat své skutečné majitele. Po dobu této lhůty nemá nesprávný zápis či nezapsání skutečného majitele za následek aplikaci sankčních a sistačních prostředků.
Nesplnění povinnosti zapsání skutečného majitele po uplynutí této lhůty může však v konečném důsledku znamenat možnost uložení pokuty soudem, a to až do výše 500.000,- Kč nebo případně sankce soukromoprávního charakteru, např. znemožnění výkonu hlasovacích práv skutečným majitelem nezapsaným v evidenci při rozhodování nejvyššího orgánu obchodní korporace, jakož i znemožnění výplaty podílu na zisku tomuto skutečnému majiteli, právnické osobě či právnímu uspořádání, jejichž skutečným majitelem je.
Význam novely pro společnosti, které již mají skutečné majitele zapsané
Co se týká společností s jednoduchou vlastnickou strukturou, v této souvislosti lze říci, že pro tyto subjekty se nic nemění. Konkrétně se bude jednat např. o společnosti s jediným společníkem jako fyzickou osobou. Jedinou změnou bude automatická úprava pojmů a údajů, které vyplývají přímo ze samotného zákona. V důsledku této novely však u ostatních společností doporučujeme zkontrolovat soulad zápisu v evidenci skutečných majitelů s novým zněním zákona. Pokud byste tak neučinili, vystavujete se případnému postihu prostřednictvím výše zmíněných sankcí dle ZoESM.
V případě jakýchkoliv dotazů ohledně evidence skutečných majitelů a související problematiky se neváhejte obrátit na naši advokátní kancelář NEST LEGAL s.r.o. na telefonním čísle + 420 737 090 330 nebo na emailové adrese info@nest.legal.
Protože pokud máte problém, my máme čas!
