Rok 2025 přináší řadu legislativních změn, které ovlivní podnikatele, zaměstnavatele i běžné občany. Připravili jsme přehled nejvýznamnějších změn v oblasti daní, zaměstnanosti, sociálního zabezpečení a dalších důležitých témat.
1. Sociální zabezpečení a zdravotní pojištění
Základním ukazatelem pro výpočet záloh na sociální a zdravotní pojištění je průměrná mzda, která byla pro rok 2025 stanovena na 46 557 Kč.
- Minimální zálohy pro OSVČ:
- Sociální pojištění: 4 759 Kč (pro začínající podnikatele 3 399 Kč).
- Zdravotní pojištění: 3 143 Kč.
- Dobrovolné nemocenské pojištění: 243 Kč.
- Nová sleva pro důchodce: Pracující důchodci si mohou uplatnit slevu 6,5 % na odvody sociálního pojištění.
Digitalizace pokračuje – kromě eNeschopenky se elektronicky spravují dávky nemocenského pojištění, jako je mateřská či ošetřovné.
2. Daň z příjmu
- Pro fyzické osoby:
- 15% sazba daně je limitována částkou 1 676 052 Kč ročně, nad touto hranicí se uplatní sazba 23 %.
- Daňové osvobození z prodeje cenných papírů a podílů je nově omezeno na 40 milionů Kč.
- Pro OSVČ:
- Paušální daň: Zvyšují se měsíční zálohy – v prvním pásmu na 8 716 Kč, ve třetím až na 27 139 Kč.
- Zrušení některých slev, např. na studenta či školkovné.
- Pro zaměstnance:
- Nové limity pro osvobozené benefity: 116 Kč na stravování, volnočasové benefity do 23 278,50 Kč ročně.
3. Daň z přidané hodnoty (DPH)
- Zavádí se režim pro malé podniky s dvěma hranicemi obratu: 2 000 000 Kč a 2 536 500 Kč.
- Změny v DPH u nemovitostí: Upřesnění definice stavebního pozemku, změna podmínek pro osvobození u nemovitostí.
- Reverse charge: Přenesení daňové povinnosti se rozšiřuje na nové typy služeb, například úklidové.
4. Spotřební daně
- Zvýšení daně z lihu a tabákových výrobků: Daň na cigarety dosáhne v roce 2025 částky 4,44 Kč za kus.
- Daň z hazardu: Minimální daň za herní automat se zvyšuje na 13 400 Kč.
5. Změny v pracovněprávní oblasti
- Minimální mzda: Zvýšena na 20 800 Kč měsíčně.
- Zrušení zaručené mzdy: Tento institut již neplatí.
- Samorozvrhování pracovní doby: Zaměstnanci mohou nově sami rozvrhovat svou pracovní dobu na základě písemné dohody.
- Změny v náhradním plnění: Výše odvodu za nesplnění povinného podílu zaměstnanců OZP se bude odvíjet od podílu zaměstnaných OZP.
6. Zaměstnávání cizinců
- Rozšíření okruhu osob, které nepotřebují pracovní povolení – nově například pro členy uměleckých souborů veřejných kulturních institucí.
- Nové pravomoci inspektorů práce: Mohou pořizovat zvukové a obrazové záznamy bez vědomí kontrolovaných osob.
7. Další legislativní novinky
- Digitalizace státní správy: Rozšiřování elektronických služeb ve správě daní a sociálního zabezpečení.
- Podpora integračních sociálních podniků: Zákon č. 468/2024 Sb. zajišťuje větší podporu zaměstnavatelům, kteří zaměstnávají osoby se zdravotním postižením.
Co sledovat dále?
Kromě těchto změn se očekávají další novely, například v oblasti stavebního práva nebo přísnější regulace environmentálních dopadů podnikání. Doporučujeme pravidelně kontrolovat novinky na webech, jako je oficiální portály vlády ČR a nebo web Hospodářské komory.
Závěr
Legislativní změny v roce 2025 přinášejí nové příležitosti i povinnosti. Podnikatelé by měli být připraveni reagovat na nová pravidla zejména v oblasti daní, pracovního práva a zaměstnávání cizinců. Naše advokátní kancelář je připravena poskytnout právní podporu v těchto oblastech – neváhejte nás kontaktovat.
Pokud máte dotazy nebo potřebujete poradit s dopadem těchto změn na vaše podnikání, obraťte se na nás.
